代理记账知识：发票备注栏最新最全必填情形

近多少年来，特别是全面推开营改增后，沈阳记账公司认为：现行税收政策对增值税发票备注栏填写相干信息的要乞降划定，包含但不限于：
　　1现行税收政策划定的 ;纳税人采取折扣方法销售货物，沈阳执照转让假如销售额跟折扣额在同一张发票上分辨注明的，可按折扣后的销售额征收增值税;是指，销售额跟折扣额在同一张发票上的 ;金额;栏分辨注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票 ;金额;栏注明折扣额，而仅在发票的备注栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。
　　2
　　增值税个别纳税人产生实在交易但因为客观起因造成增值税扣税凭证未能依照规按期限办理认证、确认或者稽核比对的，经主管税务机关核实、逐级上报，由省国税局认证并稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，容许纳税人连续抵扣其进项税额。
　　纳税人申请办理逾期抵扣时，应报送《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》、逾期增值税扣税凭证复印件等资料。逾期增值税扣税凭证复印件必须整洁、清楚，在凭证备注栏注明 ;与原件一致;并加盖企业公章，增值税专用发票复印件必须裁剪成与原票大小一致。
　　3
　　自11月1日起，外贸综合服务企业代国内生产企业办理出口退税事项同时合乎划定前提的，可由综服企业向综服企业所在地主管税务机关集中代为办理出口退税事项。代办退税的出口货物，生产企业应先按出口货物离岸价跟增值税实用税率盘算销项税额并按划定申报缴纳增值税，同时向外贸综合服务企业开具备注栏内注明 ;代办退税专用;的增值税专用发票，作为综服企业代办退税的凭证。
　　4
　　经省国税局批准，纳入试点范畴的互联网物流平台企业可能为同时合乎划定前提的货物运输业小范围纳税人代开增值税专用发票，并代办相干涉税事项。试点企业利用自有专用发票开票体系，依照3%的征收率代开专用发票。并在发票备注栏注明会员的纳税人名称跟同一社会信用代码。
　　5
　　纳税人供给货物运输服务，按划定利用增值税专用发票跟增值税个别发票，开具发票时应将起运地、达到地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。记账代理将本企业的会计核算、记账、报税等一系列的工作全部委托给专业记账公司完成，本企业只设立出纳人员，负责日常货币收支业务和财产保管等工作。
　　6
　　铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票备注栏中。
　　7
　　供给建造服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建造服务产生地县名称及名目名称。
　　提示：对供给建造服务，请求注明的是建造服务产生地县名称，而无需具体到具体地址
　　8
　　销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票 ;货物或应税劳务、服务名称;栏填写不动产名称及屋宇产权证书号码， ;单位;栏填写面积单位，备注栏注明不动产的具体地址。
　　提示：对销售不动产，请求注明不动产的具体地址。
　　9
　　出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的具体地址。
　　提示：对出租不动产，请求注明不动产的具体地址
　　10
　　国税机关代开增值税发票，应在备注栏内注明增值税纳税人的名称跟纳税人识别号。
　　11
　　国税机关为跨县供给不动产经营租赁服务的小范围纳税人，代开增值税发票时，在发票备注栏中主动打印 ;YD;字样。
　　提示：增值税所称个人是指个体工商户跟其余个人;个体工商户以外的个人即为其余个人。
　　12
　　国税机关为跨县供给建造服务的小范围纳税人，代开增值税发票时，在发票备注栏中主动打印 ;YD;字样。
　　13
　　国税机关为出卖不动产代开增值税发票时应在备注栏注明不动产的具体地址。
　　14
　　税务机关为出租不动产代开增值税发票时应在备注栏注明不动产的具体地址。
　　15
　　主管国税机关为个人代办人、证券经纪人汇总代开增值税发票时，应在备注栏内注明 ;个人保险代办人汇总代开;字样。
　　提示：各行业的个人代办人均不包含个体工商户。代理记账指会计咨询、服务机构及其他组织等经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构接受独立核算单位的委托，代替其办理记账、算账、报账业务的一种社会性会计服务活动。
　　16
　　增值税小范围纳税人销售其获得的不动产，须要代开增值税专用发票的，或者不能自开增值税个别发票的，地税机关通过新体系为其代开增值税专用发票跟增值税个别发票时，应在发票备注栏填写销售不动产的纳税人之名称、纳税人识别号、不动产的具体地址。代理记账指会计咨询、服务机构及其他组织等经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构接受独立核算单位的委托，代替其办理记账、算账、报账业务的一种社会性会计服务活动。
　　提示：对销售不动产，请求注明不动产的具体地址
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　　地税机关依照纳税人销售其获得的不动产增值税征收治理办法有关划定，为纳税人代开增值税发票时，依照核定计税价格纳税的， ;金额;栏填写不含税计税价格，备注栏注明 ;核定计税价格，实际成交含税金额×××元;。
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　　其余个人出租不动产，须要代开增值税个别发票的，或者须要代开增值税专用发票的，地税机关通过新体系为其代开增值税个别发票跟增值税专用发票时，应在发票备注栏填写出租不动产的纳税人之名称、纳税人识别号、不动产的具体地址。
　　提示：对出租不动产，请求注明不动产的具体地址
　　19
　　地税机关依照其余个人出租不动产增值税征收治理办法有关划定，为纳税人代开增值税发票时，依照核定计税价格纳税的， ;金额;栏填写不含税计税价格，备注栏注明 ;核定计税价格，实际成交含税金额×××元;。
　　20
　　依照现行政策划定实用差额纳税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的，纳税人或者税务机关通过新体系中差额纳税开票功能开具增值税发票时，录入含税销售额跟扣除额，体系主动盘算税额跟不含税金额，备注栏主动打印 ;差额纳税;字样，发票开具不应与其余应税行动混开。
　　21
　　单用处贸易预付卡业务的销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税个别发票，并在备注栏注明 ;收到预付卡结算款；不得开具增值税专用发票。
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　　在支付机构预付卡业务中，特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构开具增值税个别发票，并在备注栏注明 ;收到预付卡结算款；不得开具增值税专用发票。
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　　保险机构作为车船税扣缴任务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包含：保险单号、税款所属期、代收车船税金额、滞纳金金额、金额共计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。
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